Un versement sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) avant le 31 décembre 2026 peut être déduit de vos revenus 2026, dans la limite de votre plafond. L’économie d’impôt dépend de votre tranche marginale d’imposition : un versement de 5 000 € économise 1 500 € d’impôt à 30 %, et 2 050 € à 41 %.
Voici comment calculer ce que vous pouvez verser, les nouvelles règles 2026 et les pièges à éviter avant de vous décider.
Le principe : une déduction aujourd’hui, une imposition à la sortie
Les sommes que vous versez volontairement sur un PER sont, par défaut, déduites de votre revenu imposable de l’année. Votre impôt baisse donc du montant versé multiplié par votre taux marginal d’imposition (TMI).
Ce n’est pas un cadeau fiscal définitif, mais un report : à la retraite, le capital correspondant aux versements déduits sera imposé à l’impôt sur le revenu, et les gains au prélèvement forfaitaire. Le PER est donc d’autant plus intéressant que votre tranche d’imposition est élevée aujourd’hui et a des chances d’être plus basse à la retraite.
Vous pouvez aussi renoncer à la déduction au moment du versement. Dans ce cas, seuls les gains seront imposés à la sortie.
Combien pouvez-vous déduire en 2026 ?
Votre plafond dépend de votre statut et de vos revenus professionnels. Pour un salarié, il figure sur votre avis d’imposition 2026, à la rubrique « Plafond épargne retraite », qui additionne le plafond de l’année et ceux non utilisés des trois années précédentes.
| Statut | Règle de calcul | Minimum 2026 | Maximum 2026 |
|---|---|---|---|
| Salarié, fonctionnaire, retraité | 10 % des revenus professionnels 2025, après abattement | 4 710 € | 37 680 € |
| Indépendant (TNS) | 10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la part du bénéfice entre 1 et 8 PASS | 4 806 € | 88 911 € |
Les montants salariés reposent sur le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2025, soit 47 100 € ; ceux des indépendants sur le PASS 2026, soit 48 060 €.
Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez additionner vos plafonds en cochant la case 6QR de la déclaration de revenus : un conjoint peut alors utiliser le plafond non consommé de l’autre.
Exemples : ce que rapporte un versement selon votre tranche
| Tranche marginale (TMI) | Pour 1 000 € versés | Pour 5 000 € versés | Pour 10 000 € versés |
|---|---|---|---|
| 11 % | 110 € | 550 € | 1 100 € |
| 30 % | 300 € | 1 500 € | 3 000 € |
| 41 % | 410 € | 2 050 € | 4 100 € |
| 45 % | 450 € | 2 250 € | 4 500 € |
Ces montants supposent que le versement reste dans votre plafond et ne vous fait pas changer de tranche. Un versement important peut faire passer une partie de vos revenus dans la tranche inférieure : l’économie réelle est alors un peu plus faible. Un calcul personnalisé permet de trouver le montant le plus efficace.
Exemple. Claire, cadre à Montpellier, déclare 70 000 € de salaires nets imposables en 2025 et se situe dans la tranche à 30 %. Son plafond 2026 est d’environ 6 300 € (10 % de ses revenus après abattement de 10 %). En versant 6 000 € avant le 31 décembre, elle réduit son impôt d’environ 1 800 €.
Ce qui change en 2026
La loi de finances pour 2026 modifie deux règles, pour les versements effectués à partir du 1er janvier 2026.
- Plus de déduction après 70 ans. Les versements faits à partir de votre 70e anniversaire ne sont plus déductibles. En contrepartie, à la sortie, seuls les gains issus de ces versements seront imposés.
- Report des plafonds sur 5 ans au lieu de 3. Les plafonds non utilisés à partir de 2026 pourront être mobilisés pendant 5 ans. Les plafonds antérieurs à 2026 restent reportables 3 ans seulement : ceux de 2023 sont donc à utiliser en 2026, sinon ils sont perdus.
Pour les indépendants, le report des plafonds non utilisés n’est en principe pas possible, sauf option pour le régime de déduction des salariés.
Les points de vigilance avant de verser
- N’attendez pas le dernier jour. Le versement doit être encaissé par l’assureur avant le 31 décembre. Beaucoup d’assureurs fixent une date limite plus tôt, souvent mi-décembre : renseignez-vous et anticipez de quelques jours.
- L’argent est bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi (achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, cessation d’activité après liquidation judiciaire).
- La sortie est fiscalisée. Anticipez l’impôt à payer à la retraite et privilégiez une sortie progressive si elle est possible.
- Le choix du contrat compte. Frais sur versements, frais de gestion, qualité des supports et gestion pilotée varient fortement d’un PER à l’autre. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital.
- Ce n’est pas toujours la bonne solution. Si votre tranche est à 0 % ou 11 %, ou si vous aurez besoin de cette épargne avant la retraite, d’autres enveloppes peuvent être plus adaptées (assurance vie, PEA).
Questions fréquentes
Où trouver mon plafond PER ?
Sur votre avis d’imposition, à la rubrique « Plafond épargne retraite », ou dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Le montant indiqué peut être incomplet si votre employeur a mal déclaré certains versements : faites-le vérifier.
Puis-je verser plus que mon plafond ?
Oui, mais la part au-delà du plafond n’est pas déductible.
Faut-il verser en une fois ou chaque mois ?
Un versement unique avant le 31 décembre suffit pour déduire. Des versements programmés lissent l’effort et le moment d’entrée sur les marchés.
J’ai déjà un PER, dois-je en ouvrir un nouveau ?
Pas forcément. Il faut d’abord analyser les frais et les supports de votre contrat actuel : un transfert peut être plus pertinent qu’une nouvelle souscription.
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Article rédigé par Théo Couve, conseiller en gestion de patrimoine, CIF et IAS enregistré à l’ORIAS sous le n° 25010200, membre de la CNCGP. Informations à jour au 12 octobre 2026, à caractère général et non contractuel : elles ne constituent pas un conseil personnalisé. Les montants d’économie d’impôt sont des estimations. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital.
Sources : Que Choisir (mars 2026), Groupama (août 2026), Hagnéré Patrimoine (mai 2026).